fbpx
  • الأربعاء. سبتمبر 28th, 2022

النرويج | الضرائب : قم ببيع منزل العطلات Hytte والقارب قبل إدخال قواعد جديدة

من المتوقع أن يكون هناك ضريبية ضخمة  لأولئك الذين لديهم منزل لقضاء العطلات أو كما بالنرويجية  Hytte  أو قاربًا من خلال شركتهم الخاصة من المفيد بيع هذه الأصول قبل إدخال القواعد الجديدة ، كما يقول خبير الضرائب Per-Ole Hegdahl في بنك Danske.

تم نشر هذه المقالة لأول مرة في Finansavisen.

الضرائب: في مايو ، أرسلت وزارة المالية للتشاور قواعد جديدة لمنع أصحاب المصالح الكبيرة من إثقال كاهل شركاتهم بما تسميه وزارة المالية “الاستهلاك الخاص”. من المقرر أن تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ في 1 يناير 2023.

بالنسبة لأولئك الذين اختاروا شراء عقارات مثل منازل العطلات والقوارب من خلال الشركات ، وربما تأجيرها لأنفسهم لبضعة أسابيع في السنة ، فإن القواعد الجديدة ستعطي صدمة ضريبية هائلة. تنطبق القواعد أيضًا على السكن والطائرات والمروحيات.

مع القواعد الجديدة ، سيتم فرض ضريبة على مالك الشركة التي تتصرف في الأصول كما لو كان الكائن قيد الاستخدام الخاص في جميع الأوقات ، ما لم يكن من الممكن توثيق تأجيره أو استخدامه في نشاط مدر للدخل للشركة على مدار العام.

 

ضريبة على بيت العطلات أو كما بالنرويجية  Hytte  الغير المستخدم

 

هذا يعني ، على سبيل المثال ، أن مالك  شركة تمتلك منزلًا لقضاء العطلات بقيمة 8 ملايين كرونة نرويجية ، بحيث كان منزل العطلات فارغًا طوال العام ، فسوف يتلقى فاتورة ضريبية قدرها 732160 كرونة نرويجية ، بينما يتعين على الشركة دفع مبلغ ضريبة قدرها 457000 كرونة نرويجية (انظر المثال الحسابي في مربع النص في الأسفل ).

  •  بيت العطلات Hytte 


    يمتلك بيتر  60 في المائة من الأسهم في شركة تمتلك منزلًا لقضاء العطلات بقيمة سوقية تبلغ 8 ملايين كرونة نرويجية. يختلف الأمر إذا كان منزل العطلات فارغًا طوال العام ، وإذا كان مؤجرًا في السوق المفتوحة لبضعة أسابيع ، وإذا كان بيتر نفسه يؤجر منزل العطلات من الشركة بضعة أسابيع في السنة.

    مع القواعد الجديدة ، ستكون الضريبة على النحو التالي:
    المنفعة الخاضعة للضريبة: 0.5٪ من القيمة السوقية لكل. أسبوع (26٪ سنويا)

    أما في حال أن بيت العطلة لا يُستخدم  من قبل أي شخص:
    فائدة خاضعة للضريبة قدرها 8 ملايين كرونة نرويجية. × 52 أسبوعًا × 0.5٪ = 2.08 مليون كرونة نرويجية.
    ضريبة أرباح المالك: 2.08 مليون كرونة نرويجية. × 35.2٪ = 732،160 كرونا آيسلندية.
    الضريبة المقتطعة على الشركة: 2.08 مليون كرونة نرويجية. × 22٪ = 457600 كرونة نرويجية.
    إجمالي الضريبة: 1.19 مليون كرونة نرويجية.

    أما في حالة أن منزل العطلات يتم  تأجيره لمدة 12 أسبوعًا في السنة:
    المزايا الخاضعة للضريبة: 8 مليون كرونة نرويجية. × 40 أسبوعًا × 0.5٪ = 1.6 مليون كرونة نرويجية.
    ضريبة أرباح المالك: 1.6 مليون كرونة نرويجية. × 35.2٪ = 563200 كرونة نرويجية.
    ضريبة الشركة المقتطعة: 1.6 مليون كرونة نرويجية. × 22٪ = 352000 كرونة نرويجية
    إجمالي الضريبة: 915200 كرونة نرويجية

    أما في حال أن يتم تأجير منزل العطلة لمدة 12 أسبوعًا في السنة + 5 أسابيع سنويًا للمالك مقابل 20000 كرونة نرويجية.
    المزايا الخاضعة للضريبة: 8 مليون كرونة نرويجية في الأسبوع . × 40 أسبوعًا × 0.5٪ = 1.6 مليون كرونة نرويجية.
    1.6 مليون كرونة نرويجية – الإيجار المدفوع (5 × 20000 كرونة نرويجية) = 1.5 مليون كرونة نرويجية.
    ضريبة أرباح المالك: 1.5 مليون كرونة نرويجية. × 35.2٪ = 528000 كرونا آيسلندية.
    ضريبة الشركة المقتطعة: 1.5 مليون كرونة نرويجية. × 22٪ = 330،000 كرونة.
    إجمالي الضريبة: 858000 كرونة سويدية.

    القوارب:


    على سبيل المثال سيلينا تمتلك  90 في المائة من الأسهم في شركة اشترت قاربًا مقابل 2 مليون كرونة نرويجية. استخدمت سيلينا  القارب أحيانًا لنقل العملاء والموظفين إلى الأحداث الممتعة ، وهي تستأجر القارب من الشركة لمدة أربعة أسابيع كل صيف. لذلك تدفع 25000 كرونة في الأسبوع.

    مع القواعد الجديدة ، ستكون الضريبة على النحو التالي:
    المزايا الخاضعة للضريبة: 2٪ في الأسبوع ، 104٪ لكل أسبوع. سنوات من تكلفة الاستحواذ + المصاريف

    في حال أن يتم تأجير القارب للمالك 4 أسابيع في السنة مقابل 25000 كرونة نرويجية في  الإسبوع.
    تكلفة الاستحواذ + المصاريف: 2 مليون كرونة دانمركية.
    المزايا الخاضعة للضريبة: 2 مليون كرونة نرويجية. × 52 أسبوعًا × 2٪ = 2.08 مليون كرونة نرويجية.
    حسم الإيجار: 4 × 25000 كرونة نرويجية. = 100،000 كرونة.
    أساس الضريبة: 1.98 مليون كرونة نرويجية.
    ضريبة أرباح المالك: 1.98 مليون كرونة نرويجية × 35.2٪ = 696.960 كرونة نرويجية.
    الضريبة المقتطعة على الشركة: 1.98 مليون كرونة نرويجية × 22٪ = 435.600 كرونة نرويجية.
    إجمالي الضريبة: 1.13 مليون كرونة نرويجية

– من حيث المبدأ ، القواعد الجديدة هي قاعدة وقف ، تصبح باهظة الثمن لدرجة أنها غير ممكنة ، كما يقول Per-Ole Hegdahl ، رئيس قسم الضرائب في Danske Bank.

– الفاتورة للتشاور فقط. هل يمكن أن لا يحدث شيء؟

– أنا أشك في ذلك بشدة. هذا شيء تم العمل عليه لفترة طويلة ، وللدنمارك قواعد مماثلة. لذلك يجب أن نتوقع تقديم هذا.

– نأمل أن يتم تغيير الاقتراح إلى حد ما ، بحيث تكون بعض الصناعات ، مثل تلك التي تدير سيارات الأجرة أو تأجير المقصورات أو التطوير العقاري ، أقل تأثرًا. مع اقتراح القواعد الآن ، قد يعني مشروع قانون الضرائب أنه يجب إنهاء بعض الأعمال التجارية ، كما يقول هيغدال.

هل تتأثر؟

يصبح السؤال إذن ما الذي يجب على أولئك الذين امتلكوا منزلًا لقضاء العطلات أو قاربًا من خلال الشركة ، ودفعوا إيجارًا للشركة لاستخدام الأشياء لبضعة أسابيع في السنة الآن؟

– تحتاج أولاً إلى معرفة ما إذا كانت القواعد الجديدة المقترحة ستؤثر عليك وعلى شركتك. إذا فعلوا ذلك ، وتجاوزت الضرائب ما هو مقبول فيما يتعلق بالاستخدام الفعلي ، يجب أن تفكر في بيع العقار ، كما يقول هيغدال.

ومن المحتمل أن تكون الضرائب ، كما يوضح المثال الحسابي ، أكبر بكثير مما هو مقبول للغالبية العظمى في مثل هذه الحالة.

ثم هناك احتمالان مختلفان: بيع الأشياء المتأثرة في السوق المفتوحة بسعر السوق إلى طرف خارجي ، أو بيع الشيء لنفسه ، قبل أن تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ. نظرًا لأن الانتظار حتى 1 يناير 2023 ، فإن القواعد الضريبية الأكثر صرامة يمكن أن تؤدي إلى كل من ضريبة الاستقطاع للشركة وضريبة الأرباح للمالك ، والتي تعطي إجمالاً فاتورة ضريبية هائلة ، كما يشير Hegdahl.

قواعد صارمة

– كيف تفعل ذلك عمليا ، وما هي العواقب المالية لمثل هذا البيع؟

– بغض النظر عما إذا كان الغرض قد تم بيعه لمالك الشركة أو لشخص خارجي ، فإن الشركة التي تبيع الشيء ستخضع للضريبة بنسبة 22 بالمائة على الفرق بين القيمة المكتوبة بالضريبة وسعر البيع ، حسب قول هيغدال.

إذا تم بيع الأصول من الشركة إلى المالك أو أقاربه المقربين ، فإن قانون الشركات لديه قواعد رسمية وصارمة للتنفيذ ، لضمان مصالح الشركة وأن الأسعار صحيحة.

– وهذا يعني ، من بين أمور أخرى ، أن مجلس إدارة الشركة يجب أن يوافق على الاتفاقية. يجب على مجلس الإدارة أيضًا إعداد بيان وبيان يؤكدان أن البيع في مصلحة الشركة ، ويجب إرسال كلاهما إلى المساهمين وأن هذا يجب أن يكون مدققًا – معتمدًا قبل إرسال الإخطار بذلك إلى سجل الشركات التجارية . هذه هي قواعد الشركة التي سيتم تطبيقها بغض النظر عما إذا كان الكائن قد تم بيعه الآن ، أو بعد إدخال القواعد الجديدة ، كما يقول هيغدال.

إذا بدأنا بمنزل أو قارب لقضاء العطلات ، والذي ربما يكون الأكثر شيوعًا لامتلاكه من خلال شركتك الخاصة ، فيجب تقييم هذه الأشياء قبل البيع. إذا تم بيع هذا بسعر السوق لمالك الشركة أو الطرف ذي الصلة ، فلن تكون هناك ضريبة على يد المشتري وفقًا للقواعد الحالية. من ناحية أخرى ، إذا كان سعر البيع أقل من سعر السوق ، يجب أن يخضع الفرق للضريبة كأرباح. هذا يعني أن الشركة تدفع ضريبة استقطاع بنسبة 22 بالمائة ، بينما يجب على المشتري دفع 35.2 بالمائة كضريبة أرباح على الفرق.

إذا تم بيع منزل العطلات Hytte  ، الذي تبلغ قيمته 8 ملايين كرونة نرويجية ، للمالك بمبلغ 7 ملايين كرونة نرويجية ، أي بخصم 1 مليون كرونة نرويجية ، فإن هذا يؤدي إلى اقتطاع ضريبة قدرها 220 ألف كرونة نرويجية للشركة وضريبة أرباح قدرها 352 ألف كرونا نرويجية على المالك. سيتم فرض ضريبة على القارب وفقًا لذلك.

أكثر تكلفة للعام المقبل؟

– لماذا لا ينتظر المرء حتى يتم إدخال القواعد الجديدة لبيع العقار؟

– مهمتنا في المقام الأول هي الإبلاغ عن القواعد الضريبية الجديدة حتى تكون الشركات والملاك على استعداد لما هو قادم. بالنسبة لبيع كائنات الممتلكات التي تتأثر بالقواعد الجديدة ، قد يخاطر البعض بأن القيمة التي سيتم استخدامها كأساس لتقييم الضرائب تتجاوز بكثير سعر السوق ، كما يقول.

– على سبيل المثال ، إذا اشترت شركة منزل عطلة تقوم الشركة بترقيته وتجديده ثم بيع منزل العطلات هذا للمالك ، يجب أن تكون أعلى قيمة من قيمة المبيعات وتكاليف الاستحواذ بالإضافة إلى تكاليف وتكاليف التجديد والتكيف تستخدم كأساس لاستقطاع الضريبة للمالك وضريبة الاستقطاع.للشركة وفقًا للقواعد الجديدة.

– وستضاف تكاليف التجديد وتكييف كائن العقار إلى تكلفة الشراء ، بغض النظر عما إذا كانت التكاليف قد تم رسملتها أو خصمها كتكاليف صيانة في الشركة ، حسب قول هغدال.

قيمة أعلى

مع القواعد الجديدة ، هناك خطر أن تفرض إدارة الضرائب قيمة أعلى من القيمة السوقية لمنزل العطلات Hytte  أو القارب الذي اشتراه المالك ، وأن يصبح الفرق خاضعًا للضريبة لكل من الشركة والمالك.

يمكن للقارب الذي تم شراؤه مقابل 2 مليون كرونة ، وحيث أنفقت الشركة 500000 على ترقية القارب ، بعد عدة سنوات من الاستخدام أن تصل قيمته السوقية إلى 2 مليون كرونة. ومع ذلك ، ووفقًا للقواعد الجديدة ، ستبلغ قيمة القارب 2.5 مليون كرونة نرويجية للبيع للمالك.

إذا اشترى المالك القارب بسعر السوق البالغ 2 مليون كرونة نرويجية ، فسيتعين على الشركة دفع 110.000 كرونة نرويجية كضريبة سحب من 500.000 كرونة نرويجية المتبقية ، بينما يجب على المشتري دفع 176000 كرونة نرويجية كضريبة توزيعات أرباح. في المجموع ، ستكون الفاتورة الضريبية عندئذٍ تصل إلى 286000 كرونة.

– لتجنّب ذلك ، ينبغي النظر في تنفيذ هذه المعاملات قبل إدخال القواعد الجديدة. ثم يكفي إعداد سعر يوضح القيمة السوقية الصحيحة للكائن ، مع مراعاة القواعد الرسمية للتنفيذ التي يحددها قانون الشركات ، واستخدام هذه القيمة كأساس عند حساب الضريبة ، كما يقول.

 

تجد مصدر هذا المقال هنا 

فهرس محتوى المقالة

Facebook
Twitter
WhatsApp
Telegram
خالد الأسعد

خالد الأسعد

مهندس في مجال الطاقة المتجددة , ناشط في مجال الهجرة في النرويج , مدوّن وناشط صحفي

مقالات ذات صلة

Khaled Alassad

مهندس في مجال الطاقة المتجددة , ناشط في مجال الهجرة في النرويج , مدوّن وناشط صحفي

استطلاع رأي
شارك معنا في استطلاع الرأي

هل أنت تؤيد عمل مظاهرة أمام مديرية الهجرة النرويجية تنديداً برفع مدة الانتظار للحصول على جواب طلب الجنسية حتى 20 شهر ؟

This will close in 20 seconds

error: Content is protected !!محتوى محمي من النسخ